Как заполнить справку 2-НДФЛ, если заработная плата работнику начислялась, но не выплачивалась?
Здравствуйте!
Работнику начислялась зарплата, но ни разу за год не выплачивалась. Получается, что при заполнении справки 2 НДФЛ я указываю суммы начисленного дохода за весь год, указываю, что со всей суммы налог исчислен, остальные графы оставляю пустыми ( т.к. я налог не удерживала и не должна была удерживать в виду отсутствия выплат). В налоговой инспектор говорит, что я не должна вообще сдавать по такому работнику 2 -НДФЛ, т.к доход по факту работник не получил, и не важно что зарплата была начислена. Подскажите, как нужно в данному случае заполнить 2НДФЛ и нужно ли?
Заранее спасибо!!!
Работнику начислялась зарплата, но ни разу за год не выплачивалась. Получается, что при заполнении справки 2 НДФЛ я указываю суммы начисленного дохода за весь год, указываю, что со всей суммы налог исчислен, остальные графы оставляю пустыми ( т.к. я налог не удерживала и не должна была удерживать в виду отсутствия выплат). В налоговой инспектор говорит, что я не должна вообще сдавать по такому работнику 2 -НДФЛ, т.к доход по факту работник не получил, и не важно что зарплата была начислена. Подскажите, как нужно в данному случае заполнить 2НДФЛ и нужно ли?
Заранее спасибо!!!
Comments
-
LIKA_, здравствуйте!Цитата: Среди организаций и ИП немало таких, кто оказался в сложной финансовой ситуации и не может своевременно выплачивать зарплату. У бухгалтера возникает вопрос: нужно ли отражать начисленную, но не выданную заработную плату в справке 2-НДФЛ? И, если нужно, то какие поля следует заполнить?На первый взгляд может показаться, что заполнять 2-НДФЛ не потребуется до тех пор, пока работодатель не погасит задолженность перед сотрудником. Действительно, в разделах 3 и 5 справки указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом. Об этом сказано в порядке заполнения формы сведений о доходах, утвержденном приказом Минфина России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@. Тогда как в нашем случае речь идет о доходах, которые фактически не получены.Тем не менее, начисленная заработная плата должна попасть в справку независимо от того, выдана ли она работнику. Объясняется это тем, что датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Значит, начисленная зарплата считается полученной, даже если деньги к сотруднику не поступили. Как следствие, в справке 2-НДФЛ следует отразить начисленную, но не выданную зарплату.Начисленную сумму нужно указать в разделе 3 в поле «Сумма дохода» за тот месяц, за который она начислена. Далее начисленная зарплата войдет в состав итогового показателя, отраженного в разделе 5 в поле «Общая сумма дохода». Эта же величина за минусом вычетов войдет в состав итогового показателя, отраженного в разделе 5 в поле «Налоговая база».Налог с начисленной, но не выданной зарплаты, будет показан в составе итогового показателя в разделе 5 в поле «Сумма налога исчисленная». Поля «Сумма налога удержанная» и «Сумма налога перечисленная» в разделе 5 не заполняются. Добавим, что бухгалтер должен заполнить только справку с признаком «1». Обязанность по представлению справки с признаком «2» возникает в связи с невозможностью удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ). А при задержке зарплаты об удержании налога речь не заходит.
